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中国税法の概念

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📚中国税法の三大基本概念

📚課税関係の成立、変更及び消滅

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課税の法律主体・対象・内容は、税法の三大基本概念です。
下記内容を参照:
1. 法的主体: 納税者と納税者の両方が法的主体です。
一方は、税法を策定し、税政策を策定できる当局または組織です。 国会、財務局、税務当局、地方自治体などです。 
主な仕事は、税法の策定、税務政策の策定、税務監督の実施などが含まれます。 相手方は納税者であり、法人、自然人、その他の組織を含みます。
2. 対象: 対象は税法の実施対象、すなわち課税対象です。 生産収入とその他の収入です。
例:固定資産税の法定関係対象は固定財産です。 売上税の法的関係の対象は、商品の販売による収入または労働サービスによる収入です。
3. 内容:税法で定められた納税義務、税率、課税標準、徴税手続などの具体的な内容を指します。 税法の内容は国税政策の具体化であり、その変化は納税者の利益や経済の発展に直結します。
 税金には、主に所得税、消費税、付加価値税、法人所得税、固定資産税などがあります。課税の法律関係とは、納税により課税の法的主体と課税対象との間に形成される法律関係をいいます。
 税の法的関係の作成、変更、および削除は、徴税プロセスにおいて不可欠なリンクです。
 
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課税関係の成立、変更及び消滅

1. 税法上の関係の形成: 税法上の関係の形成とは、納税者が税法に規定された義務と手続きに従って国または地方政府に税金を支払うプロセスを指します。 この過程で、納税者は税法で定められた方法で税金を申告して支払う必要があり、税務当局は納税者の申告に従って税務会計と徴収を行います。
2. 税法関係の変化:税法関係の変化とは、納税者の経済情勢や税法の改正等により、納税義務が変化し、新たな税法関係が生じる過程をいう。 
例えば、納税者の所得の増減、税政策の調整、税法の変更などは、税法上の関係の変更につながります。 このプロセスの間、納税者は新しい税法に従って納税義務を履行する必要があり、税務当局も新しい税法に従って税務会計と徴収を行う必要があります。
 
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要約すると、税の法的関係の作成、変更、および削除は、徴税プロセスにおける重要なリンクです。 これらのプロセスを理解することは、納税者が納税義務を適切に果たし、違法行為を回避するのに役立ち、税務当局が徴税と監督を正しく実施するのにも役立ちます。
輸入関税は、原則として輸入品の関税評価額に基づいて課税されます。ただし、一部の輸入品には最低関税率が適用されます。また、輸入品に対しては、消費税や付加価値税などの税金も課されます。
 
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